Nueva Regla del IRS Elimina Beneficio Fiscal Clave para Algunos Ahorristas de Jubilación
Algunos ahorradores de jubilación están perdiendo un importante beneficio fiscal bajo una nueva regla del IRS relacionada con las contribuciones catch-up en planes de retiro. La regla, derivada de la Ley SECURE 2.0, exige que ciertos participantes de altos ingresos designen sus contribuciones catch-up como Roth, lo que implica pagos con dinero después de impuestos sin deducción fiscal inmediata.
Las contribuciones catch-up son aportes adicionales permitidos en planes de retiro como 401(k) para empleados de 50 años o más. Bajo las regulaciones finales emitidas por el Departamento del Tesoro y el IRS el 15 de septiembre de 2025, los participantes con ingresos superiores a un umbral específico deben realizar estas contribuciones como Roth, es decir, con fondos post-impuestos, renunciando a la deducción fiscal tradicional.
El umbral de ingresos para aplicar esta regla se basa en los salarios del año anterior. Las regulaciones finales permiten a los administradores de planes agregar salarios de ciertos empleadores separados para determinar si un participante está sujeto al requisito Roth. Esta disposición entra en vigor generalmente para años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2026, aunque los planes pueden implementarla antes usando una interpretación razonable y de buena fe de las disposiciones estatutarias. Se prevé una fecha posterior para planes gubernamentales y aquellos bajo acuerdos de negociación colectiva. El período de transición administrativa bajo el Aviso 2023-62 termina el 31 de diciembre de 2025 sin extensiones.
Las regulaciones finales incorporan ajustes basados en comentarios recibidos respecto a las propuestas de enero, incluyendo correcciones para fallos en el cumplimiento del requisito Roth, implementación de una elección Roth presumida y disposiciones para planes que cubren participantes en Puerto Rico.
Esta medida afecta particularmente a empleados de mayores ingresos cerca de la jubilación, quienes pierden la ventaja de diferir impuestos en sus contribuciones catch-up adicionales. Paralelamente, los límites de contribuciones para 2026 han aumentado: hasta 24.500 dólares para planes 401(k) individuales menores de 50 años, y 17.000 dólares para planes SIMPLE, reflejando ajustes por inflación. Para el crédito del ahorrador, la elegibilidad en 2026 se extiende a hogares casados con ingresos brutos ajustados hasta 80.500 dólares y solteros hasta 60.375 dólares.
Los datos del IRS confirman que estos cambios buscan alinear incentivos fiscales con objetivos de ahorro a largo plazo, priorizando contribuciones Roth para altos ingresos mientras elevan límites generales para fomentar la participación amplia en planes de retiro.
